Una anualidad es una serie de retiros, depósitos o pagos que se efectúan de forma regular, ya sea en periodos anuales, mensuales, trimestrales, semestrales o de otro tipo.
En simple, una anualidad es un ingreso o desembolso de dinero que se concreta cada determinado intervalo de tiempo, que no siempre es un año.
Con todo, lo importante es que el lapso tiempo que separa una renta de la otra es siempre el mismo.
Por ejemplo, nos podemos referir a la anualidad que se paga por un crédito hipotecario. En este caso, puede tratarse de una cuota mensual constante (amortización contable lineal) que debe cancelarse por un periodo de endeudamiento de veinte años.
Sin embargo, cabe aclarar que existe un tipo de anualidad denominada impropia o variable donde el monto de la renta no siempre es el mismo.
Elementos de las anualidades
Los elementos de las anualidades son:
- Renta: Monto retirado, depositado o pagado periódicamente.
- Periodo de pago de renta: Intervalo de tiempo que se ha establecido entre una renta y otra.
- Plazo de la anualidad: Periodo que transcurre entre la primera y la última renta.
- Tasa de la anualidad: Tipo de interés fijado para la operación, por ejemplo, como sucede en el caso de un préstamo, donde cada cuota incorporará normalmente el interés acumulado.
Tipos de anualidades
Las anualidades pueden clasificarse de distinta forma. Por ejemplo, por el momento en que deben pagarse, se pueden catalogar tal que así:
- Vencida: El pago se hace al final del periodo acordado. Por ejemplo, a fin de cada mes.
- Diferida: El pago se hace en un periodo posterior, previo acuerdo entre las partes involucradas. Por ejemplo, cuando los gastos efectuados con la tarjeta de crédito en el mes de junio se pueden pagar hasta el quince de julio.
- Anualidad anticipada: El pago está programado al inicio del periodo, por ejemplo, al inicio del mes.
Por otro lado, de acuerdo a la certeza del pago, las anualidades pueden clasificarse como:
- Cierta: Los días exactos de los pagos son establecidos en un contrato, y por un periodo predeterminado.
- Eventual o contingente: El pago inicial o final se efectúa siempre y cuando se dé un hecho acordado anteriormente entre las partes involucradas. Por ejemplo, un seguro de vida que se activa cuando fallece el contratante.
Asimismo, tenemos otros tipos de anualidad. Según su duración, puede ser vitalicia (mientras viva el rentista) o temporal (por un lapso determinado de tiempo).
Igualmente, existen las anualidades simples, cuando el periodo de pago coincide con el de capitalización. Por ejemplo, un alquiler que se paga cada quincena del mes.
Sin embargo, en el caso de una anualidad general, el periodo de renta no coincide con el de capitalización. Puede haber una renta por varios periodos capitalizables o varios periodos capitalizables que generan una renta. Supongamos el caso de un préstamo con capitalización trimestral, pero que genera cuotas mensuales.
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