Iniciar sesión

¿Olvidaste la contraseña?

  • Saltar a la navegación principal
  • Saltar al contenido principal
  • Saltar a la barra lateral principal
  • Saltar al pie de página
Logo Economipedia Crema

Economipedia

Haciendo fácil la economía

Registro
  • Precios
  • Iniciar sesión
  • Cursos
  • Diccionario
  • Guías
  • Análisis
    • Actualidad
    • Mercados
    • Cultura
    • Datos
  • Más resultados...

    Generic selectors
    Exact matches only
    Search in title
    Search in content
    Post Type Selectors
    Search in posts
    Search in pages
Aprende economía, inversión y finanzas de forma fácil y entretenida con nuestros cursos.
MÁS INFORMACIÓN AQUÍ

Fraude contable

Javier Valencia
2 min
Referenciar

El fraude contable es un acto intencionado por partes relacionadas con una empresa (dirección, empleados, clientes, etc.) que se realiza con el fin de obtener una ventaja injusta o ilegal mediante la utilización del engaño.

Existe fraude contable cuando una irregularidad se comete intencionadamente con el fin de presentar, por ejemplo, mejores beneficios. También existen casos de fraude por parte de los empleados mediante el robo, traspaso u ocultación del dinero. Debido a ello existen unos estándares contables que faciliten la transparencia de la contabilidad.

Condiciones que incitan al fraude

Para cometer fraude contable, generalmente deben darse una serie de condiciones que faciliten el acto. Estas condiciones se encuentran definidas por el Triángulo del Fraude, modelo originado por el criminólogo americano Donald Cressey. Son las siguientes:

  • Incentivos o presiones: Por ejemplo, si un director financiero obtiene al final del ejercicio una retribución extra si su empresa presenta un resultado superior a un millón de dólares, puede verse incentivado a cometer fraude para alcanzar esta cifra y así poder conseguir esta retribución. En este caso, nos encontraríamos ante un caso de fraude contable condicionado por incentivos. No obstante, también pueden existir casos de presión en los que por necesidad (carecer de recursos o presión por cumplimiento de planes financieros) una persona acabe cometiendo fraude.
  • Oportunidad: Sin duda, la condición necesaria para defraudar. Esto ocurre cuando una persona abusa de su posición de confianza dentro de una empresa y puede resolver problemas financieros con una percepción baja del riesgo de ser descubierto.
  • Actitud/racionalización: Son las justificaciones que una persona utiliza hacia sí mismo cuando comete fraude por primera vez. Generalmente, estos individuos se consideran personas honestas y tratan de justificarse con pensamientos éticos que lo que hacen no es ilegal. Por ejemplo, con pensamientos como “mi jefe también lo hace”, “mi familia lo necesita” o “solo estoy cogiendo prestado el dinero de la caja”.

Medidas a tomar por la dirección para evitar fraude contable

A continuación, vamos a nombrar una serie de medidas que la administración de una empresa suele establecer en las empresas para evitar estos casos:

¿Te parece útil Economipedia?

Si usas a menudo nuestras definiciones sencillas tenemos una buena noticia para ti.

Ahora puedes aprender a través de nuestros cursos online de economía, inversión y finanzas. La sección que hemos creado para ayudarte a avanzar profesionalmente, de forma efectiva y entretenida.

Ver cursos

  • Identificar los riesgos más significativos en función del tipo de empresa y actividad, y que estos sean mitigados mediante un sistema de control interno efectivo. Por ejemplo, una empresa con muchos movimientos en la tesorería debería realizar conciliaciones entre los cobros y pagos del extracto bancario con los registrados en contabilidad.
  • Realizar pruebas periódicas para verificar que estos controles funcionan correctamente.
  • Segregación de funciones para que una operación sea revisada por varias personas. Así, si una de ellas comete fraude la siguiente en intervenir en el proceso podrá detectarlo.
  • Mantener una plantilla con personas honestas y con capacidades necesarias para ejercer sus funciones.
  • Fijar correctamente la responsabilidad de cada persona.

Estas son algunas medidas para tratar de evitar el fraude contable.

  • Contabilidad
  • Diccionario económico
  • Finanzas

Interacciones con los lectores

Regístrate gratis en Economipedia

Sigue aprendiendo sobre bolsa, inversión y finanzas.

Sabemos que el conocimiento financiero es fundamental para que tengas prosperidad en tu vida económica y personal, y por eso te ofrecemos (gratis) los siguientes contenidos:

  • Newsletter con consejos sobre bolsa, inversión y finanzas.
  • Acceso al primer episodio de cada curso del Campus.
  • Acceso a los clips (píldoras breves de contenido en vídeo) del Campus.

¿Quieres referenciar este artículo?

Javier Valencia, 01 de noviembre, 2017
Fraude contable. Economipedia.com

Artículos recomendados

  • Duración de un bono
  • Bolsa de Valores de Bombay
  • Moratoria hipotecaria
  • Valoración de una acción
  • Poder judicial
  • Regla monetaria de Friedman
  • ¿Quieres dejar un comentario?

    Comentar

    Deja una respuesta Cancelar la respuesta

    Regístrate gratis o inicia sesión para comentar.

    Comentarios

    1. José Ramón Atienza Reales

      11 de septiembre de 2019 a las 09:36

      ¿Sería un fraude contable que una compañía de suministros de gas cobrara unos cargos en el banco con fechas correspondientes a 3 consumos consecutivos (cada uno de dos meses), luego escamoteara las facturas correspondientes a dichos pagos de su página web y las sustituyera por 3 facturas nuevas, emitidas la vez, pero con posterioridad a los pagos, y con un consumo exagerado. Por último, cuando el cliente descubre que han cambiado el contador, emite una nueva factura en la que contempla el cambio del contador, pero, "casualmente", la lectura del contador antiguo coincide exactamente con la lectura del contador nuevo, algo tan poco probable que, en la práctica, es imposible?

      Accede para responder
      • Jose Francisco Lopez RodriguezJosé Francisco López

        12 de septiembre de 2019 a las 12:09

        Hola José Ramón,

        Efectivamente podría serlo. Concretamente, podría utilizarse para blanquear dinero. No obstante, debemos otorgar el beneficio de la duda y puede que sea un fallo. Sin embargo, si la factura ya está pagada y se emite una nueva factura (que no se paga), podría servir para introducir dinero desde otros destinos diferentes al consumidor. Claro que en una inspección tributaria, si se cruzan los movimientos y se comprueba que el dinero procedente de la factura posterior inflada no coincide con el pago bancario del consumidor se podrían meter en un buen lío y tendrían que justificarlo ante el Inspector.

        Saludos y esperamos que sirva el comentario.

        Accede para responder

    Barra lateral principal

    Lo más leído del mes

  • Resumen Económico Del Año (600 × 400 px)
    ¿Cómo ha sido el año 2022 para la economía mundial?
  • Dinero Navidad (2)
    Trucos para que la Navidad no acabe con tu salud financiera
  • Hong Kong
    ¿Cuáles son las ciudades más caras del mundo para vivir?
  • 2023 (1) (1)
    Los 5 retos de la economía mundial en 2023
  • Contado O Crédito
    Pagar al contado o pedir un crédito
  • Definiciones de economía

  • Fondo de acumulación
  • Trading algorítmico
  • Canales de precios
  • Sesgo conductual
  • Emilio Botín
  • Guías más leídas

  • ¿cómo Hacer Un Informe Paso A Paso?
    ¿Cómo hacer un informe paso a paso?
  • Metaverso
    Algo pasa con el Metaverso: Todo lo que quieres saber y no te atreves a preguntar
  • Guia Nfts
    La revolución de los NFTs: la guía definitiva para entenderlos
  • IRPF
    ¿Qué porcentaje de IRPF me corresponde en mi nómina de España?
  • Guia
    Guía: ¿Cómo hacer un plan de marketing? Paso a paso
  • Footer

    Diccionario económico

    • Diccionario económico
    • Definiciones de Economía
    • Definiciones de Microeconomía
    • Definiciones de Macroeconomía
    • Definiciones de Finanzas

    Contenidos de economía

    • Cursos de economía
    • Noticias y artículos sobre mercados
    • Rankings económicos
    • Noticias y artículos de sociedad
    • Fuentes

    Sobre nosotros

    • ¿Qué es economipedia?
    • ¿Quiénes somos?
    • El equipo
    • Empleo
    • Ayuda
    • Contacto
    Si quieres colaborar con nosotros o hacernos llegar cualquier sugerencia, puedes contactar a través de nuestro formulario de contacto.

    Síguenos en redes sociales:
    Logo Economipedia

    Síguenos en redes sociales

    • Icono Facebook
    • Icono LinkedIn
    • Icono Twitter
    • Icono YouTube
    • Icono Instagram
    • Ayuda
    • Aviso legal
    • Cookies
    • Privacidad
    • Términos y condiciones

    Copyright © 2023 Economipedia