Auditoría interna: qué es, características y tipos

¿Qué es la auditoría interna?

La auditoría interna es una modalidad de auditoría basada en el control y la vigilancia interna de una empresa o institución. Su objetivo es identificar puntos de mejora y comprobar que la actividad de la empresa se ajusta a un marco normativo determinado.

Por medio de la auditoría interna, las empresas e instituciones tienen la capacidad de autoexaminarse y tomar decisiones orientadas a reducir riesgos y mejorar su funcionamiento, acercándose a puntos óptimos de eficiencia.

Auditoría interna: explicación sencilla

Las sociedades mercantiles y otros organismos practican de manera continuada controles internos para autoevaluarse y detectar procesos o mecanismos de mejora. No hace falta esperar a que llegue alguien de fuera: la propia empresa revisa si todo funciona como debería.

Este tipo de control es más habitual en instituciones o empresas de gran tamaño, tanto del sector privado como del sector público. Cuanto más grande es una organización, más difícil resulta controlar su funcionamiento y el de los distintos departamentos que componen su estructura.

La auditoría interna también sirve para adecuar la actividad de la empresa a las leyes del territorio en el que opera, algo especialmente relevante en sectores muy regulados o con presencia en varios países.

Características de la auditoría interna

Como mecanismo emprendido por la propia empresa, una auditoría interna debe cumplir una serie de condiciones para considerarse válida:

• Debe servir para localizar el punto de eficiencia a conseguir en el corto y medio plazo: es un instrumento que ayuda a optimizar recursos.
• Se centra en cada una de las fases de la cadena de producción, analizando y evaluando cada departamento o tarea.
• Compara las características propias de la compañía con los estándares de su sector y mide su ajuste a la normativa que le corresponde, de modo que pueda reducir posibles riesgos.
• Se ha convertido en una herramienta clave para detectar anomalías legales, fraudes o asignación ineficiente de fondos y recursos.
• Los resultados de una auditoría interna no tienen por qué tener validez legal frente a terceros, como organismos públicos o gobiernos. Sus informes de auditoría son útiles, sobre todo, para la propia compañía.

Profesionales encargados de realizar una auditoría interna

La labor de auditar exige preparación específica en distintas materias. Evaluar departamentos y procesos como el contable, el legal o el de control de riesgos laborales requiere profesionales altamente capacitados.

Además, la toma de decisiones tras el análisis de la empresa necesita un fuerte componente de independencia y objetividad.

Por eso, muchas empresas cuentan con un departamento propio de auditoría interna, que depende directamente de la dirección o de un comité de auditoría. Otras compañías optan por delegar parte de esta labor en profesionales de fuera de la empresa: en ese caso hablamos ya de auditoría externa, que aporta una visión todavía más independiente.

Sea interno o externo, al auditor hay que darle acceso total a la documentación de la empresa, a sus procesos y a sus empleados. Solo así puede ofrecer una imagen fiel y transparente, y llegar a conclusiones lo más cercanas posible a la realidad.

En las grandes empresas lo habitual es no externalizar por completo este servicio: cuentan con sus propios departamentos de auditoría interna, dependientes de la cúpula de la compañía o de un comité de auditoría.