Fraude fiscal

La contribución a la sostenibilidad del Estado mediante el pago de impuestos por parte de todos los ciudadanos por los actos establecidos por ley es un principio básico de un Estado de derecho y el hecho de no pagar los impuestos debidos constituye un fraude fiscal.

Este fraude está perseguido por la administración tributaria y están castigadas con sanciones pecuniarias, pero también se persigue desde el ámbito penal, ya que puede suponer un delito fiscal si supera una cantidad determinada y esto conllevará penas y el apunte en el registro de antecedentes penales.

El fraude fiscal es el perjuicio patrimonial ocasionado al Estado (a la hacienda pública) sabiendo que se está incumpliendo los pertinentes deberes tributarios o falseando alguna situación que provoque la generación de una cantidad de impuestos menores de los que deberían haberse generado.

Las características principales del fraude fiscal son:

• Puede ser realizado por persona física o jurídica.
• Debe ser algo premeditado, querer defraudar, se necesita el ánimo de engaño.
• La finalidad es quedarse con más beneficio.
• Se perjudica patrimonialmente a la Administración Pública.

Pueden ser fraudes fiscales por acción u omisión:

• Alterar los libros de contabilidad de una persona jurídica para así pagar menor cantidad en impuestos.
• Falsear facturas con ánimo de evasión fiscal.
• Utilización de personas físicas o jurídicas con la finalidad de ocultar una identidad con la finalidad última de evitar pagar los impuestos pertinentes.

Las actuaciones que constituyen defraudación fiscal a la hacienda pública son:

1. Eludir el pago de tributos de manera general.
2. No ingresar en las cuentas determinadas las cantidades retenidas por la Administración.
3. Conseguir de manera fraudulenta devoluciones tributarias.
4. Disponer de beneficios fiscales que no son pertinentes, que no se deben recibir.

A su vez pueden entenderse acciones claves que caracterizan este fraude fiscal:

• Evasión → No cumplir las obligaciones tributarias mediante engaño.
• Elusión → Aprovechar la ley para intentar hacer pasar una actuación como legal y pagar menos impuestos de los que se deberían pagar por esa actuación.

Debido a que este es un problema que afecta a la mayoría de los Estados y que, en diversas ocasiones, se ven afectados varios países por una misma defraudación existe una gran cooperación a nivel internacional para intentar evitar la comisión de fraude fiscal.