El fraude fiscal es la evasión en el pago de los impuestos debidos por parte de las personas físicas o jurídicas que se encuentran obligadas a contribuir tributariamente al Estado.
La contribución a la sostenibilidad del Estado mediante el pago de impuestos por parte de todos los ciudadanos por los actos establecidos por ley es un principio básico de un Estado de derecho y el hecho de no pagar los impuestos debidos constituye un fraude fiscal.
Este fraude está perseguido por la administración tributaria y están castigadas con sanciones pecuniarias, pero también se persigue desde el ámbito penal, ya que puede suponer un delito fiscal si supera una cantidad determinada y esto conllevará penas y el apunte en el registro de antecedentes penales.
El fraude fiscal es el perjuicio patrimonial ocasionado al Estado (a la hacienda pública) sabiendo que se está incumpliendo los pertinentes deberes tributarios o falseando alguna situación que provoque la generación de una cantidad de impuestos menores de los que deberían haberse generado.
Características del fraude fiscal
Las características principales del fraude fiscal son:
- Puede ser realizado por persona física o jurídica.
- Debe ser algo premeditado, querer defraudar, se necesita el ánimo de engaño.
- La finalidad es quedarse con más beneficio.
- Se perjudica patrimonialmente a la Administración Pública.
Tipos de fraude fiscal
Pueden ser fraudes fiscales por acción u omisión:
- Alterar los libros de contabilidad de una persona jurídica para así pagar menor cantidad en impuestos.
- Falsear facturas con ánimo de evasión fiscal.
- Utilización de personas físicas o jurídicas con la finalidad de ocultar una identidad con la finalidad última de evitar pagar los impuestos pertinentes.
Supuestos de fraude fiscal
Las actuaciones que constituyen defraudación fiscal a la hacienda pública son:
- Eludir el pago de tributos de manera general.
- No ingresar en las cuentas determinadas las cantidades retenidas por la Administración.
- Conseguir de manera fraudulenta devoluciones tributarias.
- Disponer de beneficios fiscales que no son pertinentes, que no se deben recibir.
A su vez pueden entenderse acciones claves que caracterizan este fraude fiscal:
- Evasión → No cumplir las obligaciones tributarias mediante engaño.
- Elusión → Aprovechar la ley para intentar hacer pasar una actuación como legal y pagar menos impuestos de los que se deberían pagar por esa actuación.
Problema internacional
Debido a que este es un problema que afecta a la mayoría de los Estados y que, en diversas ocasiones, se ven afectados varios países por una misma defraudación existe una gran cooperación a nivel internacional para intentar evitar la comisión de fraude fiscal.
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