Impuesto: Qué es, tipos y para qué sirve

¿Qué son los impuestos?

Un impuesto es un tributo que las personas y empresas están obligadas a pagar al Estado sin recibir nada a cambio de forma directa. Es decir, no te dan un producto o servicio específico por pagarlo, pero sí contribuyes al funcionamiento de todo el país.

Aunque no veas una recompensa inmediata, gracias a los impuestos se financian cosas como la educación pública, los hospitales, las pensiones, la policía o las carreteras. Por eso, se consideran una de las herramientas más importantes del Estado para organizar la vida en sociedad.

Impuesto: Explicación sencilla

Dicho más fácil: los impuestos son como una “vaquita” obligatoria en la que todos ponemos algo de dinero para que el país funcione. No recibimos un beneficio directo por pagarlos, pero sí nos beneficiamos de que haya escuelas, ambulancias, semáforos o bomberos.

Por eso, aunque no siempre nos guste pagarlos, los impuestos son esenciales para vivir en comunidad. De lo contrario, no habría forma de financiar los servicios básicos que todos utilizamos a diario.

👉 Ver también: ¿Qué es el Estado del bienestar?

¿Para qué sirven los impuestos?

Los impuestos sirven para:

• Financiar servicios públicos, como hospitales, colegios o transporte.
• Pagar los sueldos del sector público, como médicos, profesores, policías o jueces.
• Construir y mantener infraestructuras, como puentes, carreteras, presas o aeropuertos.
• Corregir desigualdades, a través de subsidios, ayudas sociales o pensiones no contributivas.
• Actuar ante fallos del mercado, como la contaminación o el desempleo.

En definitiva, los impuestos permiten que el Estado funcione y que exista cierta redistribución de la riqueza.

Historia de los impuestos

El origen de los impuestos podemos encontrarlo en el Antiguo Egipto ya que el primer sistema de tributos conocido data entre los años 3.000 y 2.800 a. C.

Posteriormente, la Antigua Grecia también creó una Hacienda Pública elemental que se encargaba de la recaudación de los tributos. A pesar de todo, no era un sistema tributaria sólido y voluminoso. El pago era algo circunstancial para cubrir ciertos gastos estatales.

Por último, el Imperio Romano también implantó un sistema fiscal en el que los ciudadanos tenían la obligación de pagar al Estado. Comenzaron estableciendo tributos del 1% que en épocas de guerra o dificultades se incrementaba hasta el 3%. Conforme fue avanzando el Imperio y se consiguió generar más riqueza, el sistema tributario fue reforzado a pesar de que se encontraban con el problema de realizan censos precisos.

Elementos principales de los impuestos

Los principales elementos que nos ayudarán a entenderlos son:

• Hecho imponible: La situación o actividad que motiva la obligación tributaria.
• Sujeto pasivo: La persona u organización que enfrenta la obligación.
• Base imponible: El monto sobre el que se aplica el impuesto.
• Tipo de gravamen: Se trata de la proporción que se aplica a la base imponible para calcular el monto a pagar.
• Cuota tributaria: Es la cantidad que se debe pagar.

Tipos de impuestos

Los tipos de impuestos son:

Impuestos según base

• Indirectos: Son aquellos que se aplican a bienes y servicios y por tanto afectan “indirectamente” a las personas, el más conocido es el impuesto al valor añadido.
• Directos: Son aquellos que gravan directamente a las personas o empresas. Por ejemplo, impuesto a la renta, a las utilidades o sociedades, a las sucesiones y donaciones e impuesto al patrimonio.

Impuestos según relación tasa-base

• Progresivos: A mayor base, mayor será el impuesto aplicable. Así por ejemplo, mientras mayor sea la renta de una familia, mayor será la cantidad que deba pagar.
• Proporcionales: Todos los contribuyentes pagan la misma proporción de su base. Por ejemplo, se aplica un 10% de impuesto independientemente del monto de utilidades de la empresa.
• Regresivos: Los contribuyentes que tienen una menor base terminan pagando una mayor cantidad. Por ejemplo cuando las personas más pobres terminan pagando más impuestos que los más ricos.

Principios fundamentales del impuesto

Generalmente, los gobiernos buscan que los impuestos sean aplicados de la manera más justa posible. Para lograrlo, se aplican dos principios fundamentales: la equidad horizontal y la equidad vertical. La primera sostiene que los contribuyentes que tienen las mismas características deberían ser tratados de igual forma. El segundo principio indica que las personas que se encuentran en circunstancias distintas deben ser tratadas de forma distinta siguiendo algún criterio de justicia.

Ejemplos de impuestos

Por último, te explicamos algunos ejemplos de tanto en España como en México. En España podemos mencionar los siguientes:

• Sobre el Valor Añadido (IVA): Grava la adquisición de un determinado producto. Existen algunos productos que están exentos de IVA.
• Sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Es de tipo directo y progresivo que grava la obtención rendimientos económicos de un ciudadano.
• Sobre Bienes Inmuebles (IBI): Es un tributo directo al propietario de un bien inmueble y grava el valor del mismo.

En el caso de México:

• Especial sobre Producción y Servicios: Grava la producción, venta o importación de tabaco, alcohol o gasolina.
• Sobre Automóviles Nuevos: Este impuesto es directo y grava la adquisición de un nuevo vehículo. Junto a esto, también se deberá de pagar el IVA.
• Sobre Diversiones y Espectáculos Públicos: Grava la generación de ingresos por la realización de juegos y espectáculos públicos como conciertos.

Por tanto, los impuestos son los diferentes pagos que un ciudadano debe realizar al Estado por obtener rendimientos económicos, adquirir bienes y servicios o ser propietario de un bien. Los impuestos se pagan sin recibir una contraprestación directa.