Tributo: qué es y cómo funciona

¿Qué es un tributo?

El tributo es un pago que el Estado pide a sus ciudadanos para poder financiar sus actividades y políticas económicas.

Tributo: Explicación sencilla

Es un aporte en dinero que la Administración Pública de un país exige a sus ciudadanos. La cantidad y el plazo para pagarlo están establecidos por ley, y no cumplir con ello puede llevar a multas e incluso a la cárcel.

En España, la “Ley General Tributaria” (LGT) regula las normas generales sobre tributos. Esta ley establece cómo deben relacionarse los ciudadanos y la Administración en temas de impuestos.

La LGT define los tributos como los ingresos que el Estado exige a cambio de servicios o actividades, con el fin de financiar los gastos públicos. Además, los tributos también pueden usarse para apoyar políticas económicas y cumplir con principios establecidos en la Constitución.

Características de los tributos

Los tributos tienen las siguientes características básicas:

• Se establecen por Ley.
• Son obligatorios o coactivos. Se imponen de manera unilateral por parte del Estado o Administración Pública.
• Son exigibles y su incumplimiento es sancionable.
• Son ordinarios, esto es, se perciben con regularidad.
• Pecuniarios, esto es, se pagan en metálico o en su equivalente. En épocas pasadas también se podían pagar en especies (trigo, ganado, etc).
• Son contributivos, ayudando a financiar las actividades del Estado y las políticas económicas.

Tipos de tributos

Los tributos se pueden clasificar en tres grandes grupos:

Impuestos

Son tributos que se exigen sin una contraprestación establecida, esto es, sin que el contribuyente sepa a ciencia cierta en qué se gastarán los recursos.

La base imponible de los impuestos, o sea, a lo que se aplica el impuesto, son las actividades que evidencian la capacidad de pago de un contribuyente como negocios, renta, consumo, etc.

Ejemplos: Impuesto sobre la renta (IRPF), impuesto sobre el consumo (IVA) o impuestos especiales al tabaco.

Tasas

Es el pago por un servicio público, por ejemplo, las tasas que se cobran para la homologación de títulos.

Precios públicos

Constituye un pago por un producto o servicio público. La diferencia con las tasas es que en este caso existe alternativa privada.

Contribución

Tributo que grava los beneficios obtenidos o la apreciación del valor de los bienes de un contribuyente como consecuencia de la realización de obras públicas o la creación o ampliación de los servicios públicos. Así, por ejemplo, cuando se construye una carretera o una estación de metro, el valor de los terrenos cercanos aumenta y eso puede dar origen a la exigencia de un tributo.

Objetivo de los tributos

Los tributos suelen constituir la mayor parte de los ingresos de los Estados modernos. Los recursos obtenidos a través de ellos se utilizan no solo para financiar las actividades propias del Estados (como pago a los funcionarios públicos, gastos de oficinas, etc), sino que también para financiar algunas políticas económicas y sociales (como prestaciones por desempleo, inversión de escuelas públicas, etc).