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Efectivo y equivalentes al efectivo

Redactado por: Francisco Javier Marco Sanjuán
Revisado por: Andrés Sevilla Arias
Actualizado el 24 febrero 2018
2 min
  • Requisitos para que un activo sea considerado como equivalente a efectivo
  • Importancia del efectivo y equivalentes al efectivo 
  • Como medir el efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalentes al efectivo es un partida contable perteneciente al activo corriente del balance de situación de una empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata.

Para atender los pagos derivados del funcionamiento operativo, las empresas disponen de una tesorería compuesta por diversos activos. Tener una mayor cantidad de efectivo a la necesaria, supone un coste de oportunidad para la empresa.

Por ello, parte de ese efectivo se invierte en activos de corto plazo (letras del tesoro o depósitos a la vista por ejemplo) para obtener una rentabilidad por ese excedente de tesorería. Todo activo de corto plazo que se pueda convertir en dinero en menos de 90 días sin riesgo de pérdida de valor, se considera como equivalente al efectivo. Por lo tanto, se considera como efectivo y equivalentes a todo el dinero del que dispone la empresa de forma “inmediata”.

Flujo de efectivo

Requisitos para que un activo sea considerado como equivalente a efectivo

Para que un activo sea clasificado como equivalente tiene que cumplir una serie de requisitos. A continuación se citan algunos ejemplos.

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  • Se ha de poder convertir fácilmente en efectivo con riesgo reducido de variación de su valor.
  • El activo en cuestión tiene que estar destinado a atender los pagos de corto plazo. Por tanto no puede ser considerado como un activo de inversión.
  • El vencimiento de los activos ha de ser inferior a los tres meses.

Importancia del efectivo y equivalentes al efectivo 

Las empresas con gran cantidad de efectivo y equivalentes al efectivo son vistas como un arma de doble filo. Tener mucho efectivo y equivalentes, es signo de una buena gestión y un riesgo más reducido. Si la empresa dispone de mucho dinero para realizar sus pagos, su riesgo se reduce notablemente. Sin embargo, grandes niveles de efectivo y equivalentes también son considerados como ineficientes. Empresas con mucha caja, tienen un coste de oportunidad al no obtener nada por esta.

Se entiende que la liquidez de la empresa tiene que estar en línea con la del sector. Por lo tanto, un nivel muy alto podría indicar capacidad ociosa y un nivel muy bajo podría indicar un riesgo latente de impago.

Como medir el efectivo y equivalentes al efectivo

Existen diversos ratios que miden la liquidez de las empresas. Existen muchos ratios para medir la liquidez de la empresa como el quick ratio (test ácido) por ejemplo. Pero el más óptimo para medir el efectivo y equivalentes, sería el cash ratio. Este es el más restrictivo de todos los ratios de liquidez ya que solo toma en cuenta el efectivo y equivalentes. Su fórmula de cálculo es la siguiente:

Normas internacionales de información financiera (NIIF)

  • Banca
  • Contabilidad
  • Diccionario económico
  • Requisitos para que un activo sea considerado como equivalente a efectivo
  • Importancia del efectivo y equivalentes al efectivo 
  • Como medir el efectivo y equivalentes al efectivo
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14 Comentarios
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Marie sandie Bordenave Bordenave
Marie sandie Bordenave Bordenave
21 de mayo de 2019 21:53

muchas gracias ,estoy en segundo año de contabilidad y me había complicado este tema en la asignatura de contabilidad analítica gracias a esta información entiendo mejor

0
José Francisco López
José Francisco López
22 de mayo de 2019 10:36
Reply to  Marie sandie Bordenave Bordenave

¡ Muchas gracias Marie !

0
Jorge Marquez
Jorge Marquez
26 de agosto de 2019 14:39

hola, cuando fue publicado? gracias de antemano

0
José Francisco López
José Francisco López
27 de agosto de 2019 09:33
Reply to  Jorge Marquez

Hola Jorge,

Fue publicado en febrero de 2018.

Un saludo y gracias por interesarte en nuestro contenido.

0
Jhosy Camargo
Jhosy Camargo
31 de mayo de 2020 03:35

hola una consulta, para el calculo del ratio de prueba ácida para una entidad financiera en efectivo y equivalente de efc. se considera su disponible y las inversiones negociables y al vencimiento? o solo el disponible? ayuda por favor.

0
Guillermo Westreicher
Guillermo Westreicher
24 de agosto de 2020 23:56
Reply to  Jhosy Camargo

Hola,

Para la prueba ácida se deben considerar todos los activos corrientes como efectivo, cuentas a cobrar, inversiones negociables y otros, solo se excluye el inventario. Gracias por comentar.

Saludos

0
Brenda
Brenda
16 de agosto de 2020 01:54

Las tarjetas de crédito y débito son consideradas efectivo y equivalentes de efectivo o no??

0
Francisco Coll Morales
Francisco Coll Morales
18 de agosto de 2020 11:28
Reply to  Brenda

Hola Brenda;

Muchas gracias por tu comentario.

En este caso, las tarjetas de crédito y débito son medios de pago. Por tanto, no hablaríamos de efectivo, sino un medio de pago. La cuenta a la que hace referencia dicha tarjeta, la cuenta corriente, si podría considerarse efectivo o equivalente de efectivo. Mas ejemplos de efectivo podrían ser letras del tesoro o depósitos a la vista.

Para identificarlo mejor, debemos tener en cuenta los siguientes requisitos:

-Se ha de poder convertir fácilmente en efectivo con riesgo reducido de variación de su valor.
-El activo en cuestión tiene que estar destinado a atender los pagos de corto plazo. Por tanto no puede ser considerado como un activo de inversión.
-El vencimiento de los activos ha de ser inferior a los tres meses.

Para que un activo sea clasificado como equivalente tiene que cumplir esta serie de requisitos.

Espero haberte ayudado.

Un saludo de parte del equipo de Economipedia.

0
ALONSO
ALONSO
19 de agosto de 2020 02:58

Me podrían ayudar a definir el Ingreso de Efectivo y Salida de Efectivo!? Gracias!!!

0
José Francisco López
José Francisco López
19 de agosto de 2020 10:43
Reply to  ALONSO

Hola Alonso,

Quizás este artículo puede ayudarte → https://economipedia.com/definiciones/flujo-de-efectivo.html

Saludos.

0
Valentina
Valentina
12 de noviembre de 2020 18:26

Hola buenos días apenas estoy iniciando contabilidad, y no logro entender la aplicación de las NIIT, de que manera podría entender mejor. gracias

0
José Francisco López
José Francisco López
12 de noviembre de 2020 20:02
Reply to  Valentina

Hola,

Quizás este artículo te ayude a entenderlas mejor ↓

https://economipedia.com/definiciones/normas-internacionales-informacion-financiera-niif-ifrs.html

Saludos y gracias por comentar.

0
Anahi
Anahi
15 de noviembre de 2020 19:32

Buenas tardes, en ese caso. Cuentas a cobrar por ventas correspondería a actividades de inversión?

0
Guillermo Westreicher
Guillermo Westreicher
2 de diciembre de 2020 22:31
Reply to  Anahi

Hola Anahí,

Hasta donde tengo entendido a las cuentas por cobrar no se les conoce como actividades de inversión, es una actividad de cobranza. Gracias por tu consulta.

Saludos

0

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