El balance general, también conocido como balance de situación financiera, balance contable o estado de situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un momento determinado la información económica y financiera de una empresa, separadas en tres masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
La actualización del balance general o estado de situación financiera es obligatoria como mínimo una vez al año. Es un documento público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para posibles inversores de dichas empresas.
El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece información básica de la empresa en un solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes que dispone. Al disponer de tan amplia información es de vital importancia mantenerla en orden.
De hecho, el balance general es un elemento fundamental en la contabilidad de la empresa. Esto se debe a que se trata de un documento que muestra a grandes rasgos la situación real de la empresa.
Saber interpretar un balance general es necesario para cualquier persona interesada en el mundo de la inversión y de las finanzas. Si quieres aprender a interpretarlo y a llevar la contabilidad de una empresa, te dejo por aquí este contenido complementario: Curso de introducción a la contabilidad.
El balance general es un estado financiero estático
Este documento no nos informa de la variación a lo largo de un periodo de tiempo, sino de la situación en un momento dado, podemos entenderlo como una foto de la estructura económica y financiera en un momento, normalmente al final del año, lo que nos permite poder comparar entre balances generales de diferentes años.
Las empresas, como cualquier persona en su economía doméstica tienen la necesidad de llevar un orden para organizar de forma eficiente lo que le pertenece y lo que deben o se les debe. Para ello, gracias a la contabilidad, utilizamos el balance contable o de situación.
El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo. Representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. Del mismo modo, cuando se producen resultados negativos (pérdidas), harán disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
Estructura del balance general
Los elementos que forman el balance general o de situación son:
Cada uno de ellos representa unos grupos de cuentas contables. Es muy importante que la suma de ambas partes de el mismo resultado.
El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto son los recursos financieros que pertenecen a la empresa. El activo lo podemos calcular como el pasivo más el patrimonio neto:
Activo = Patrimonio neto + Pasivo
La estructura del balance general o estado de situación es la siguiente:
El balance general tiene una estructura claramente diferenciada que se divide en:
Incluye todas aquellas cuentas que reflejan los bienes y derechos de los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo tienen el potencial de traer dinero a la empresa, ya sea mediante su uso, su venta o su intercambio. Se suele situar visualmente en el lado izquierdo del balance.
El pasivo refleja todas las deudas y obligaciones económicas que tiene la empresa. Estas deudas permiten a la empresa financiar su actividad y le sirve para pagar su activo. Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en el pasado, como por ejemplo un préstamo bancario o una compra con pago diferido.
Comprende los fondos propios de la empresa, que son todos aquellos elementos que constituyen la financiación propia de la empresa, como por ejemplo el dinero aportado por los socios el dinero acumulado de los beneficios obtenidos en años anteriores y las reservas de la empresa.
Anteriormente, los fondos propios y el patrimonio neto se consideraban sinónimos. Sin embargo, según los nuevos criterios internacionales el patrimonio neto incluye además otras partidas, como los ajustes contables producidos por errores o cambios de criterio contable.
Tipos de balance general
Los principales tipos de balance general son:
- Comparativo: Permite evaluar cómo han ido evolucionando en el tiempo las distintas partidas del balance. Esto puede efectuarse, por ejemplo, agregando una columna con la variación respecto al año o periodo previo.
- Consolidado: Lo utilizan empresas con distintas filiales, juntando toda su información contable en un solo balance, como si fuera una sola compañía.
- Estimativo: Es aquel que se elabora con datos preliminares que luego deben ser corroborados para tener la versión final.
- Proforma: Es aquel que se realiza con proyecciones sobre los componentes del balance general. Es una herramienta útil en la evaluación de proyectos.
Objetivos y utilidad del balance general
Los objetivos que persigue la elaboración del balance general los podemos dividir en dos partes. Una de ellas es la obligación legal y la otra la información que aporta a los dirigentes y socios de la empresa.
En el marco legal, todas las empresas tiene la obligación de llevar a cabo la contabilidad de sus ingresos, gastos o amortizaciones, entre otros. A final del ejercicio contable, las empresas deben presentar la documentación relacionada con esta contabilidad. Pues bien, dentro de esta documentación, es necesario presentar el balance general de la empresa.
Por otro lado, el balance general es muy útil a la hora de aportar información sobre la situación de la empresa en el momento que se elabora. ¿Por qué del momento en el que se elabora? Porque la información que te da el balance general es estática. Es decir, es como echarle una foto a la situación de la empresa en un momento determinado.
Lo bueno de esta información es que te permite conocer si las finanzas de la compañía están bien estructuradas y si es solvente. Con el balance general, puedes comprobar, por ejemplo, su liquidez, el valor de sus activos no corrientes o las deudas que tiene tanto a corto como largo plazo.
Si comparamos balances de una misma empresa en momentos diferentes, también nos permite evaluar cuál ha sido su evolución de forma resumida y a golpe de vista.
Ejemplo de balance general
Veamos un ejemplo de balance general o balance de situación:
| Empresa X | |
|---|---|
| ACTIVO | |
| Caja y equivalentes | 35.000 |
| Inventarios | 50.000 |
| Cuentas por cobrar | 75.000 |
| Total Activo corriente | 160.000 |
| Inmovilizado inmaterial | 17.000 |
| Inmovilizado material | 145.000 |
| Total activo no corriente | 162.000 |
| TOTAL ACTIVO | 322.000 |
| Deudas a corto plazo | 31.000 |
| Total pasivo corriente | 31.000 |
| Deudas a largo plazo | 65.500 |
| Total pasivo no corriente | 65.500 |
| Fondos propios | 210.000 |
| Reservas | 15.500 |
| Total patrimonio neto | 225.500 |
| TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 322.000 |
