Estados financieros: Qué son, cuántos hay y ejemplos
Los Estados Financieros son como una fotografía de la contabilidad de una empresa, reflejando qué tan bien lo ha hecho en un determinado período.
¿Qué son los estados financieros?
Los estados financieros, también llamados cuentas anuales, informes financieros o estados contables, son documentos que reflejan la situación económica y financiera de una empresa durante un periodo determinado, normalmente un año.
Son el resumen de todo lo que ha pasado a nivel contable: ingresos, gastos, inversiones, deudas… En otras palabras, nos dicen si la empresa está bien, regular o en apuros.
- Permiten evaluar si una empresa está en buena salud financiera o no, y si es una buena opción para invertir.
- Ofrecen una vista detallada sobre la financiación, deudas, ingresos, costes y muchos más detalles, permitiendo tomar mejores decisiones.
- Facilitan la comparación del rendimiento de la empresa a lo largo del tiempo.
- Hay 5 principalmente: El balance, la Cuenta de resultados, Estado de cambios en el patrimonio neto, el Flujo de efectivo, y la memoria.
Los estados financieros: Explicación sencilla
Dicho de forma simple, los estados financieros son como una radiografía económica de la empresa. Nos cuentan si ha ganado dinero, cuánto debe, qué posee, cómo se financia y si tiene liquidez para seguir funcionando.
Son herramientas esenciales para:
- Directivos y socios que toman decisiones.
- Inversores que valoran si merece la pena invertir.
- Bancos o entidades financieras que evalúan si conceder un préstamo.
🎯 Objetivo: Ofrecer una visión clara y fiable de la salud económica de la empresa.
Elementos de los estados financieros
¿Cuáles son los principales estados financieros?
La clasificación es la siguiente:
- balance de situación
- cuenta de resultados
- estados de flujos de efectivo
- estado de cambios del patrimonio neto
- memoria.
A continuación te explicamos cada uno de los cinco tipos de estados financieros:
1. Balance de situación
Muestra lo que la empresa tiene (activo), lo que debe (pasivo) y lo que realmente le pertenece (patrimonio neto).
En el balance se muestran:
- Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.
- Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades financieras.
- Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha generado la empresa.
2. Cuenta de resultados
Compara ingresos y gastos para saber si la empresa ha ganado dinero o ha tenido pérdidas.
- Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan incrementos de patrimonio.
- Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.
3. Estado de cambios en el patrimonio neto
Muestra cómo ha variado el patrimonio neto durante el año: aumentos por beneficios, aportaciones de socios, o reducciones por pérdidas o reparto de dividendos.
4. Estado de flujos de efectivo
Refleja cómo entra y sale el dinero real de la empresa (no confundir con beneficios contables).
- Flujo de operaciones.
- Flujo de inversión.
- Flujo de financiación.
💡 Es clave para saber si la empresa tiene liquidez, algo vital para pagar sueldos, proveedores o deudas.
5. Memoria
Es el documento que complementa y explica los anteriores. Aporta detalles importantes sobre las políticas contables, criterios de valoración, operaciones relevantes, etc.
Sirve para ampliar la información contenida en las cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y elaborarse conjuntamente con los demás estados financieros. Forma parte de las cuentas anuales de las sociedades.
Importancia de los estados financieros
Los estados financieros son un reflejo de la actividad de la empresa y por ello son muy importantes.
- Son informes públicos: cualquier persona puede consultarlos (especialmente en sociedades).
- Ayudan a tomar decisiones informadas.
- Permiten comparar años y detectar mejoras o retrocesos.
- Son fundamentales para atraer financiación o inversión.
- Sirven como base para auditorías, valoraciones y análisis económicos.
🔍 Atento: Sin estados financieros, los inversores no podrían saber si una empresa es fiable, rentable o sostenible. Y sin inversores, muchas empresas no podrían crecer.
Sin la existencia de cuentas anuales los inversores no podrían valorar la situación de la empresa y peor aún, no podrían valorar si invertir en ella, de tal forma que sin la existencia de éstas, no existirían inversores dispuestos a comprar y demandar inversiones y las empresas tampoco podrían llegar a financiarse.
Los estados financieros son una herramienta muy útil a la hora de analizar empresas. Particularmente, se utiliza en el análisis fundamental, que es un tipo de análisis bursátil que tiene el objetivo de fijar un precio teórico a un activo en función de determinadas variables que afectan directamente a su valor.
Si quieres aprender a analizar empresas y así tener ingresos pasivos de los dividendos, apúntate a nuestra newsletter y te enseñaremos cómo invertir de forma eficiente.
Ejemplo de estados financieros
Vamos con un ejemplo concreto: los estados financieros consolidados del Banco Santander del ejercicio 2022. En este documento puedes ver su balance, su cuenta de resultados y comparar con el año anterior.
Conclusión
Los estados financieros son la base para analizar cualquier empresa con rigor. Muestran cómo le va, cómo gestiona sus recursos y si tiene potencial de crecimiento.
Si estás pensando en invertir, montar tu empresa o simplemente quieres mejorar tus finanzas, entenderlos es imprescindible.
