Estados financieros: Qué son, cuántos hay y ejemplos

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros, también llamados cuentas anuales, informes financieros o estados contables, son documentos que reflejan la situación económica y financiera de una empresa durante un periodo determinado, normalmente un año.

Son el resumen de todo lo que ha pasado a nivel contable: ingresos, gastos, inversiones, deudas… En otras palabras, nos dicen si la empresa está bien, regular o en apuros.

Los estados financieros: Explicación sencilla

Dicho de forma simple, los estados financieros son como una radiografía económica de la empresa. Nos cuentan si ha ganado dinero, cuánto debe, qué posee, cómo se financia y si tiene liquidez para seguir funcionando.

Son herramientas esenciales para:

• Directivos y socios que toman decisiones.
• Inversores que valoran si merece la pena invertir.
• Bancos o entidades financieras que evalúan si conceder un préstamo.

🎯 Objetivo: Ofrecer una visión clara y fiable de la salud económica de la empresa.

Elementos de los estados financieros

¿Cuáles son los principales estados financieros?

La clasificación es la siguiente:

• balance de situación
• cuenta de resultados
• estados de flujos de efectivo
• estado de cambios del patrimonio neto
• memoria.

A continuación te explicamos cada uno de los cinco tipos de estados financieros:

1. Balance de situación

Muestra lo que la empresa tiene (activo), lo que debe (pasivo) y lo que realmente le pertenece (patrimonio neto).

En el balance se muestran:

• Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.
• Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades financieras.
• Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha generado la empresa.

2.  Cuenta de resultados

Compara ingresos y gastos para saber si la empresa ha ganado dinero o ha tenido pérdidas.

• Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan incrementos de patrimonio.
• Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.

3.  Estado de cambios en el patrimonio neto

Muestra cómo ha variado el patrimonio neto durante el año: aumentos por beneficios, aportaciones de socios, o reducciones por pérdidas o reparto de dividendos.

4.  Estado de flujos de efectivo

Refleja cómo entra y sale el dinero real de la empresa (no confundir con beneficios contables).

• Flujo de operaciones.
• Flujo de inversión.
• Flujo de financiación.

💡 Es clave para saber si la empresa tiene liquidez, algo vital para pagar sueldos, proveedores o deudas.

5. Memoria

Es el documento que complementa y explica los anteriores. Aporta detalles importantes sobre las políticas contables, criterios de valoración, operaciones relevantes, etc.

Sirve para ampliar la información contenida en las cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y elaborarse conjuntamente con los demás estados financieros. Forma parte de las cuentas anuales de las sociedades.

Importancia de los estados financieros

Los estados financieros son un reflejo de la actividad de la empresa y por ello son muy importantes.

• Son informes públicos: cualquier persona puede consultarlos (especialmente en sociedades).
• Ayudan a tomar decisiones informadas.
• Permiten comparar años y detectar mejoras o retrocesos.
• Son fundamentales para atraer financiación o inversión.
• Sirven como base para auditorías, valoraciones y análisis económicos.

🔍 Atento: Sin estados financieros, los inversores no podrían saber si una empresa es fiable, rentable o sostenible. Y sin inversores, muchas empresas no podrían crecer.

Sin la existencia de cuentas anuales los inversores no podrían valorar la situación de la empresa y peor aún, no podrían valorar si invertir en ella, de tal forma que sin la existencia de éstas, no existirían inversores dispuestos a comprar y demandar inversiones y las empresas tampoco podrían llegar a financiarse.

Los estados financieros son una herramienta muy útil a la hora de analizar empresas. Particularmente, se utiliza en el análisis fundamental, que es un tipo de análisis bursátil que tiene el objetivo de fijar un precio teórico a un activo en función de determinadas variables que afectan directamente a su valor.

Si quieres aprender a analizar empresas y así tener ingresos pasivos de los dividendos, apúntate a nuestra newsletter y te enseñaremos cómo invertir de forma eficiente.

Ejemplo de estados financieros

Vamos con un ejemplo concreto: los estados financieros consolidados del Banco Santander del ejercicio 2022. En este documento puedes ver su balance, su cuenta de resultados y comparar con el año anterior.

Conclusión

Los estados financieros son la base para analizar cualquier empresa con rigor. Muestran cómo le va, cómo gestiona sus recursos y si tiene potencial de crecimiento.

Si estás pensando en invertir, montar tu empresa o simplemente quieres mejorar tus finanzas, entenderlos es imprescindible.