Un auditor forense es el encargado de localizar conductas de fraude contable en una empresa o institución. Mediante técnicas de auditoría, analiza dichos aspectos con el fin de detectar malas praxis.
Como profesional, el auditor forense es el encargado de poner en práctica los aspectos propios de la auditoría de tipo forense.
Dicha disciplina destaca por la búsqueda de elementos delictivos o ilícitos en términos contables.
En ese sentido, su misión principal es la detección o reconocimiento de posibles prácticas fraudulentas desde el punto de vista contable en una determinada organización.
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Metodología del auditor forense
Como en otras prácticas comunes en todo tipo de auditoría, el auditor especializado en labores forenses cuenta con algunas técnicas para el desempeño de su labor:
- Análisis contable pormenorizado: El grueso de la auditoría forense será la evaluación detallada de los libros contables y los estados financieros de la organización objetivo.
- Informe de auditoría: Como elemento conclusivo de su trabajo, debe plasmar sus resultados u observaciones en un informe detallado.
- Perfil multidisciplinar: La necesidad de conocer al detalle la legislación contable y el cumplimiento de la misma por parte de la empresa conlleva que el profesional auditor deba contar con preparación en derecho y conocimientos económicos específicos.
Por todo lo anterior, es necesario que el auditor encargado de labores forenses esté perfectamente cualificado desde el punto de vista contable. Es por este motivo, por el cual se exige una preparación académica dirigida a este desempeño.
Alternativamente, la demanda de estos profesionales ha ido en aumento en las últimas décadas debido en gran parte al desarrollo de nuevas normativas económicas y relacionadas con la contabilidad.
Aspectos de trabajo del auditor forense
Dentro de esta modalidad auditora, es posible distinguir entre dos fases principales: la auditoría forense preventiva y la auditoría forense deductiva.
Si bien ambas fases pueden ser abordadas por el mismo individuo o equipo de profesionales auditores, también es frecuente que se desarrolle de manera independiente, debido a sus distintos aspectos analíticos:
- Auditor forense preventivo: Por medio de su estudio de la organización, facilita a la misma evitar posibles conductas fraudulentas.
- Auditor forense deductivo: La labor de este profesional estará relacionada con la investigación en profundidad de posibles fraudes o malas praxis contables ya acontecidas.
En ese sentido, suele ser más habitual que la acción preventiva sea desarrollada por parte de profesionales internos de las organizaciones.
Alternativamente, un auditor forense deductivo suele ser establecido por organismos públicos, como instituciones económicas oficiales (casos de posibles delitos económicos) o subcontratados por la propia empresa en casos de investigaciones o auditorías exigidas.
