Método hamburgués

El método hamburgués o de saldos múltiples es un método para calcular la liquidación de cuentas bancarias a partir de los saldos diarios registrados en un período de tiempo.

En el contexto de la economía y las finanzas, por medio del método hamburgués es posible el cálculo de liquidación de una cuenta corriente.  

Además se trata de un concepto ampliamente empleado también para el cálculo de las cuentas de crédito o cuenta de mora

En otras palabras, se trata de una metodología contable que tiene el objetivo de estimar intereses con base en el saldo diario de una cuenta. Es decir, la suma de dinero generada en cada periodo de tiempo delimitado.

En ese sentido, se trata de una práctica contable dominante. Su uso ha acabado por ser protagónico frente a otras modalidades de valoración en desuso, como el método directo e indirecto.

Este papel predominante responde a la mayor sencillez que conlleva este cálculo en comparación con sistemas anteriores.

Comúnmente, esta metodología recibe también la denominación de método de saldos, ya que se basa en el cálculo de números comerciales.

Dichos valores identifican a acreedores y deudores que se registran contablemente modificando los saldos en cuenta.

Planteamiento del método hamburgués

Para llevar a cabo el cálculo es necesario tener en consideración los siguientes elementos principales:

• Saldo disponible o efectivo. Tiene en cuenta la fecha en que se realice la estimación.
• Fecha valor. Posición en el tiempo en la que se sitúa el cálculo.
• Números comerciales. Se consideran los acreedores y/o deudores registrados.
• Multiplicador fijo. Se trata de un valor de referencia obtenido al relacionar la base de cálculo con el tipo de interés anual. En función de si es positivo o negativo, el resultado será acreedor o deudor respectivamente.

De esta manera, se obtendrá una ecuación mediante la cual es posible establecer el importe bruto de los distintos intereses liquidados en una serie histórica.

Cálculo según el método hamburgués

Teniendo en cuenta los anteriores elementos citados, es posible establecer el método hamburgués. De este modo, se establecen los siguientes pasos:

• Estimación de números comerciales. Se plantea una cadena sumatoria de distintos saldos diarios multiplicados por el número de días que los mismos han estado vivos.
• Estimación del multiplicador fijo. Como se mencionó anteriormente, sirve para conocer los intereses liquidados o devengados en cierto número de días. Resulta de dividir el tipo anual entre los días del año (habitualmente se sigue el año comercial de 360 días)

De ese modo, podemos ver un ejemplo práctico sencillo de lo anteriormente explicado, en el que el agente A dispone de una cuenta corriente en la que registra distintos cobros y pagos.

Ejemplo del método hamburgués

Teniendo en cuenta el tipo de interés nominal que tiene contratado para dicha cuenta (de un 3% anual de rendimiento y 2% anual para compromisos de pago o descubiertos) desea estimar el interés bruto resultante de sus movimientos:

Como se indicó antes: Números comerciales = saldo en cada periodo x días activo (sin nuevos movimientos)

En este caso, para el periodo comprendido entre el 01/03 y el 18/03 obtendríamos dos números comerciales acreedores (2.000 y 6.000) y un número comercial deudor (-2.000)

Para calcular el multiplicador fijo de acreedores tenemos en cuenta el 3% anual comentado: días por año / Interés anual acordado por A al abrir su cuenta corriente

Por lo que nuestro multiplicador fijo equivaldría a 0,03/360 = 0,00008

Alternativamente, el multiplicador fijo para deudores se calcularía con el 2%. Luego 0,02/360 = 0,00006

Finalmente, es posible conocer los intereses acreedores y deudores para dicho periodo medido:

• Intereses acreedores generados. Suma de números comerciales acreedores x Multiplicador fijo del tipo deudor = 8000 * 0,03/360 = 0,66666 €
• Intereses deudores generados. Suma de números comerciales deudores x Multiplicador fijo del tipo deudor = 2000 * 0,02/360 = 0,11111 €