Presupuesto de flujo de caja

El presupuesto de flujo de caja consiste en aquel documento que trata de prever los flujos de entradas y salidas de divisa en efectivo de una empresa.

En este sentido, el presupuesto de flujo de caja nos ayuda a tener una ruta marcada durante un periodo determinado, por lo que en ningún momento tendremos como objetivo acertar de forma exacta con las cantidades del ejercicio en curso.

En la fórmula anterior entendemos el saldo real como aquel montante que se ha dado a final de año; el saldo estimado como el que se ha desarrollado en el presupuesto de flujo de caja; y a la variación neta como la diferencia positiva o negativa entre ambos saldos.

Características principales del presupuesto de caja

En este presupuesto debemos prestar especial atención a varios factores a la hora de su confección. Algunos de estos factores son:

• Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.
• Proyección de ventas de la/s línea/s de productos más destacadas del negocio.
• Establecimiento de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.
• Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos de notable importancia.

De esta forma, si tenemos en cuenta estos factores se podrá realizar un presupuesto de caja básico y de calidad. Cabe destacar que dependiendo del sector al que pertenezca el negocio, el presupuesto de flujo de caja variará de una forma u otra.

Además, una de las grandes ventajas al utilizar este presupuesto, es que se evita la falta de liquidez en momentos clave para una empresa, como puede ser en momentos estivales de grandes volúmenes de ventas, como pueden ser las campañas de Navidad o las del comienzo del curso escolar, entre otras.

Ejemplos de presupuesto de flujo de caja

Para entender mejor el presupuesto, a continuación se van a exponer dos ejemplos de negocios donde la realización de este presupuesto está más que justificada:

• Tiendas de juguetes: En este caso si bien las jugueterías son un negocio que se mantiene constante a lo largo del año, es en los meses de diciembre y enero cuando realmente se factura más de la mitad del volumen total de ventas del año. Es, por tanto, crucial hacer el presupuesto para primero prever el efectivo del que debemos hacer uso en tienda, y por otra parte, para valorar si los ingresos y gastos del año objetivo han sido o no los esperados.
• Quioscos: En el caso de los quioscos el uso del efectivo es la forma principal con la que se realizan los ingresos, no así los gastos. De ahí que prever los niveles de efectivo según sea la estación del año se convierta en un aspecto primordial en este tipo de negocios.

Como podemos apreciar, los negocios de venta al por menor y de presencia estacional son los que mayor atención deben prestar al presupuesto de flujo de caja, ya que de no hacerlo, corren el riesgo de no poder llevar a cabo la actividad ordinaria de forma satisfactoria.

Por otra parte, también se debe volver a hacer una mención especial a la función de control que realiza este presupuesto. Esto ya que nos permitirá comparar en el futuro la evolución del flujo de efectivo de la empresa año tras año.