Activo bancario: qué es, objetivo y elementos clave

¿Qué es el activo bancario?

El activo bancario es el conjunto de elementos que integran el activo dentro del balance de un banco. Abarca los recursos con los que la entidad desarrolla su actividad de negocio.

Dentro del balance de una entidad bancaria, el activo bancario es la suma de múltiples elementos que conforman el activo de la entidad.

Esta misma estructura de activo también se aplica a otras organizaciones económicas, como las cajas de ahorros, las cooperativas de crédito o entidades financieras similares.

El activo bancario reúne una extensa lista de partidas contables, generalmente especificadas y reguladas por la legislación económica y contable de cada país.

Entre ellas suelen encontrarse distintos recursos con los que cuenta la entidad, como bienes y derechos en propiedad, con los que tiene capacidad de generar rentabilidad.

Activo bancario: explicación sencilla

Un banco funciona, en el fondo, como un intermediario: recoge el dinero de sus clientes (depósitos, cuentas corrientes) y lo utiliza para generar ingresos. Ese dinero recogido forma parte de su pasivo, porque es lo que el banco debe a quien se lo ha confiado.

El activo bancario es justo lo contrario: representa en qué emplea el banco ese dinero. Ahí entran los préstamos concedidos a familias y empresas, la cartera de inversiones, el efectivo en caja o los inmuebles y equipos que necesita para operar.

Dicho de otra forma, si el pasivo explica de dónde sale el dinero de un banco, el activo bancario explica en qué se convierte ese dinero una vez dentro de la entidad. De ahí que no todos los elementos del activo tengan la misma función: unos generan ingresos directamente y otros solo dan soporte al negocio.

Objetivo del activo bancario

El funcionamiento de la parte de activo en los bancos se articula a través de las llamadas operaciones de activo.

Las más destacadas dan sentido al modelo de negocio bancario: el préstamo de dinero y la formación de carteras de inversión.

Es decir, el activo se destina a realizar una determinada actividad económica y obtener ganancias, además de sostener la infraestructura necesaria para su correcto desarrollo.

Elementos del activo bancario

La normativa económica establece una serie de elementos comunes a todos los activos de entidades bancarias y financieras. Estos son los principales:

• Parte rentable del activo: reúne los elementos con los que el banco desarrolla y da sentido a su actividad económica. Aquí se incluye la cartera de valores que posee la entidad, además de fondos invertidos en otras entidades o bancos centrales. Suelen denominarse activos disponibles para la venta y son una fuente frecuente de ingresos. También se incluye toda la labor crediticia y prestamista del banco a familias y empresas, a través de múltiples formas de financiación conocidas como inversiones crediticias.
• Parte no rentable del activo: se centra en los elementos con los que la entidad da soporte a su negocio, sin generar ingresos directos. Integra bienes de inmovilizado, inmuebles, instalaciones logísticas y equipos como maquinaria industrial o tecnológica. También se incluyen aquí otros derechos, como la propiedad industrial e intelectual.
• Parte de encaje: está formada por los depósitos y bienes en custodia que el banco atesora como servicio a sus clientes. No se trata de la totalidad de esos fondos, ya que los bancos solo mantienen las reservas estipuladas por la ley.

Esta clasificación responde a criterios de gestión y valoración, según las distintas posibilidades de obtención de rendimientos económicos futuros.