Formulario W-8BEN

El formulario W-8BEN es un documento que evita la doble tributación fiscal, cuando un inversionista extranjero invierte en los Estados Unidos. Dado que, le permite la exoneración del pago del impuesto sobre la renta, si comprueba que no reside en dicho país.

Es decir, que por medio del formulario W-8BEN el inversionista extranjero puede justificar que no vive o reside en los Estados Unidos. Se llena con el propósito de solicitar que no se le cobre impuestos sobre la renta en los Estados Unidos, porque su residencia fiscal es de otro país.

Además, este documento debe ser presentado de manera obligatoria por cualquier persona que invierta en acciones o que reciba cualquier tipo de dividendos en los Estados Unidos. Funciona como una certificación que garantiza la condición de que el inversionista es un extranjero (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner).  Este documento es emitido por la agencia del gobierno de los Estados Unidos conocida como IRS (Internal Revenue Service).

Es importante aclarar, que la IRS es una institución que brinda información y vela por el cumplimiento de las responsabilidades tributarias en los Estados Unidos. Adicionalmente, persigue que se cumplan las leyes tributarias con integridad y justicia para todos.

En efecto, si el inversionista extranjero declara y demuestra que no es residente en los Estados Unidos, no estará obligado a pagar el impuesto sobre la renta en ese país. De lo contrario, si el inversionista no presenta el formulario W-8BEN, le será retenido hasta el 30% de impuesto sobre la renta en los Estados Unidos. Por lo tanto, si no se quiere tener una doble tributación, toda persona que recibe ingresos o beneficios en Estados Unidos debe entregarlo.

¿Para qué se debe presentar el formulario W-8BEN?

Naturalmente, este formulario debe ser presentado por cualquier persona física o jurídica que ofrezca productos y servicios en los Estados Unidos. Este documento se requiere para hacer la retención y la contribución del impuesto sobre la renta.

Con el documento se comprueba que el inversionista reside en otro país. Por eso, no debe pagar este impuesto en los Estados Unidos, porque lo paga en su lugar de residencia. Evitando la doble tributación.

En consecuencia, el documento permite solicitar la exención del impuesto en su totalidad o bien pagar una tasa más baja. Esto cuando el país donde reside el inversionista comparta un trato fiscal con los Estados Unidos.

Los ingresos que deben pagar el 30% de impuesto sobre la renta en los Estados Unidos son:

• Las anualidades.
• Los intereses.
• Las regalías.
• Las compensaciones por servicios.
• La renta.
• Las primas.
• Algunos pagos sustitutivos, cuando corresponda.

¿Quiénes deben presentar el formulario W-8BEN para recibir el beneficio fiscal?

Evidentemente, este formulario debe ser presentado por todo receptor de ingresos brutos en Estados Unidos. Ya sea que, dichos ingresos los reciba de manera directa o por medio de un intermediario.

Por ejemplo, un intermediario podría ser una casa de bolsa, pero el receptor final es el beneficiario real que recibe el ingreso. Es decir, la persona que invierte en acciones y recibe los dividendos.

También, está el retenedor de impuestos, que es todo individuo o empresa que pagan ingreso a personas que no son ciudadanos estadounidenses. Los retenedores son los encargados de retener el impuesto sobre la renta.

¿Cómo rellenar el formulario W-8BEN?

Entre los datos más importantes que deben colocarse en el formulario encontramos:

• Nombre legal o jurídico.
• La fecha de nacimiento colocando primero el mes, luego el día y finalmente el año.
• País de ciudadanía o residencia.
• Dirección permanente del país de residencia.
• Dirección postal cuando sea diferente a la dirección permanente.
• Número del seguro social o el número de la identificación fiscal.
• Nombre del país de residencia para recibir el beneficio del trato fiscal.
• Toda la información financiera requerida, como el monto del ingreso y de los pagos.

Ejemplo sobre el beneficio de presentar el formulario W-8BEN

Presentamos un sencillo ejemplo para que podamos observar el beneficio que obtiene el inversionista al presentar este documento. Vamos a suponer que una persona está invirtiendo en acciones de Coca Cola y recibe un dividendo de 500 $.

Entonces, si no se presenta el documento, en Estados Unidos le retendrán el 30% de impuesto sobre la renta sobre este dinero.  

500 $ x 30% = 150 $.

Recibiría 500 $ – 150 $ = 350 $.

Si además tiene que pagar un 10% de impuesto sobre la renta en su país de residencia.

Calcula 350 $ x 10% = 35 $.

Luego obtendrá 350 $ – 35 $ = 315 $.

Termina recibiendo 315 $.

Ahora bien, si entrega el documento W-8BEN y el trato fiscal con el país de residencia, le permite exonerar el 20% del impuesto sobre la renta en los Estados Unidos.

Entonces, Estados Unidos le retendrá el 10% de impuesto sobre la renta sobre este dinero. 

500 $ x 10% = 50 $.

Recibiría 500 $ – 50 $ = 450 $.

Al pagar el 10% de impuesto sobre la renta en su país de residencia.

Calcula 450 $ x 10% = 45 $.

Luego obtendrá 450 $ – 45 $ = 405 $.

Termina recibiendo 405 $.

Finalmente, nos podemos dar cuenta que al presentar el documento se puede obtener un mayor beneficio 405 $ – 315 $ = 90 $. Este inversionista recibe 90 $ más. Claro que, el intermediario podría cobrar una cantidad por la recepción y entrega del documento. Pero, aún así, obtiene un mayor beneficio. Dado que, el documento tiene una validez de 3 años.

Conclusión

En conclusión, se puede afirmar que para cualquier persona que invierta y reciba ingresos en el mercado de los Estados Unidos le conviene presentar el formulario W-8BEN. Debido a que, evita la doble tributación fiscal.

Desde luego, los beneficios dependen del trato fiscal que Estados Unidos tenga con el país de residencia del inversionista y si existe trato fiscal. Puesto que, no todos los países poseen este trato fiscal y, por lo tanto, no pueden obtener estas ventajas.